DE NIEUWE EXITTAKS: KOM JIJ STRAKS TERUG VAN EEN KALE REIS?
Verhuizen naar een zonnig oord en hier de belastingboel de boel laten: klinkt aanlokkelijk, toch? Maar opgelet: sinds 29 juli 2025 staat de nieuwe exittaks klaar om je plannen financieel te dwarsbomen. Of je je vennootschap nu in je koffers steekt of niet. Ook thuisblijvende aandeelhouders riskeren een flinke klap van deze onzichtbare belastingval. Zelfs als er geen enkele cent wordt uitgekeerd. Verhinderen dat je van een kale reis terugkeert? Bestudeer vooraf alle fiscale gevaren. Wij brengen de voornaamste voor je in kaart.
Eerst en vooral: vanwaar deze gloednieuwe ster aan het al rijkelijk gevulde belastingfirmament? Landen die een ontzettend hoge belastingdruk en hoge loonlasten of hoge energiekosten hanteren, vrezen (terecht) dat ondernemingen overwegen te emigreren. Om dit te voorkomen bedenken overheden dwangmaatregelen. Niet alleen bij ons, maar in heel West-Europa. En dat met nefaste gevolgen op lange termijn voor buitenlandse investeringen en potentieel ondernemerschap. Helaas denken politici doorgaans op korte termijn.
Het zet dit tot hiertoe onderbelicht stukje wetgeving alsmaar nadrukkelijker in de schijnwerpers. De exittaks is nog jong, maar brengt grote fiscale risico’s met zich mee voor zowel vennootschappen als aandeelhouders die erover denken om België te verlaten. Wanneer een vennootschap haar zetel of bepaalde activa naar het buitenland verplaatst, kan de aandeelhouder geconfronteerd worden met een forse belasting op een fictief dividend. Zelfs zonder ook maar één euro te ontvangen. Voor natuurlijke personen bedraagt dat doorgaans 30%. In het beste geval kan een VVPR-bis-tarief of liquidatiereserve nog wat milderen. Maar aangezien bedragen soms flink oplopen, is het ontzettend belangrijk om de gevolgen van een eventuele beweging op voorhand goed te becijferen.
Bovendien riskeert de vennootschap zelf zware sancties wanneer de verplichte fiches voor aandeelhouders niet correct worden opgemaakt. En dan hebben we het nog niet gehad over het gevaar op dubbele belasting, wanneer ook de fiscus in het buitenland je gerealiseerde meerwaarden in het vizier krijgt. Verkoop je je aandelen binnen de twee jaar, dan komt daar vanaf 2026 nog eens een bijkomende heffing van 10% bij. Overweegt een natuurlijke persoon/aandeelhouder zijn of haar woonplaats of zetel van fortuin over de grens te duwen, dan geldt in principe een belasting van 10% op latente meerwaarde. Slik.
Is er dan helemaal geen ontkomen aan? Toch wel. In het kader van de Europeesrechtelijke fundamentele vrijheden wordt de exitheffing in veel gevallen sterk bijgestuurd. Bij een verhuis naar een EU-lidstaat wordt ze vaak niet meteen geïnd. In dat geval krijg je automatisch uitstel. Zijn de aandelen na twee jaar nog steeds in het bezit van de aandeelhouder? Dan krijgt dat uitstel een definitief karakter.
Wat dat nu precies voor jou en je emigratieplannen betekent? De impact varieert sterk in functie van de structuur van je onderneming, de aandeelhouderssituatie en de internationale context. Feit is: één verkeerde inschatting kan leiden tot onverwachte en vaak aanzienlijke fiscale lasten. Goede advisering is dan ook geen overbodige luxe, eerder een absolute must. Een voorafgaande analyse kan je veel financieel leed besparen en in sommige gevallen zelfs het verschil maken tussen een haalbare en een onhoudbare herstructurering of verhuis.
Gebrek aan bagage inzake de exittaks? Onze medewerkers hebben alle expertise op zak. Neem vandaag nog vrijblijvend contact op.