Grensoverschrijdende Werken in Onroerende Staat: Vaste Inrichting en B.T.W.-Aspecten België–Nederland
Als aannemer bouw-, verbouwings-, renovatie- of schilderwerken uitvoeren voor bedrijven of particulieren aan de andere kant van de Belgisch-Nederlandse grens? Dat kan in een vrij Europa gelukkig perfect. Al hou je vooraf best rekening met een aantal duidelijke en complexe verschillen inzake registratie, facturatie en btw. Zoniet staat je project al op drijfzand nog vóór de eerste spade de grond in gaat. Zelfs met een sluitend contract. Geen zorgen: met de juiste mix van volledigheid en klare taal zorgen wij voor een stevig fundament: 3 cruciale pijlers voor een grensoverschrijdend bouwproject zonder zorgen.
PIJLER 1: CHECK DE VASTE INRICHTING VAN JE OPDRACHTGEVER
Er is sprake van een vaste inrichting wanneer een onderneming in het buitenland een voldoende duurzame en fysieke aanwezigheid heeft waarlangs bedrijfsactiviteiten worden uitgeoefend. Bij bouw- en installatiewerken is vooral de duur van het project doorslaggevend. Vaak geldt een 12-maandendrempel. In het nieuwe dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland worden perioden van nauw verbonden ondernemingen samengevoegd, zodat opsplitsing van projecten geen uitvlucht meer biedt.
Daarnaast kan ook een personele vaste inrichting ontstaan wanneer iemand in het buitenland onderhandelt of contracten afsluit in naam van de onderneming. Zelfs wanneer het hoofdkantoor nog een formele ‘go’ moet geven (indien die goedkeuring louter een formaliteit is).
PIJLER 2: DOORLOOP ALLE PRAKTISCHE STAPPEN
Als Belgische aannemer in Nederland (en omgekeerd) moet je vooraf goed inschatten hoelang een project duurt, welke groepsvennootschappen betrokken zijn en welke medewerkers straks op de werf staan. Want zodra een vaste inrichting ontstaat, moet je ter plaatse een aangifte vennootschapsbelasting indienen en winst toerekenen aan de projectlocatie.
PIJLER 3: GA NA WANNEER WELKE BTW VAN KRACHT IS
Werken in onroerende staat zijn voor de btw belast in het land waar het gebouw zich bevindt. Simpel, toch? Het klinkt inderdaad eenvoudig, maar in de praktijk zijn er verschillende scenario’s:
- Werken tussen ondernemers (B2B)
Dan geldt meestal de verleggingsregeling. De aannemer factureert zonder btw en de klant draagt de btw lokaal af. Dit voorkomt dubbele administratie. Het is de standaardoplossing in zowel België als Nederland.
- Werken voor particulieren (B2C)
Hier geldt géén verleggingsregeling. Een Belgische aannemer die werkt voor een Nederlandse particulier moet Nederlandse btw aanrekenen en heeft dus een Nederlands btw-nummer nodig. Omgekeerd geldt hetzelfde voor Nederlandse aannemers in België.
- Onderaannemers
Let extra op bij een langere keten van onderaannemers: wie verlegt naar wie? Een fout in de keten leidt snel tot boetes of verlies aan btw-aftrek. Controle daarom nauwgezet alle btw-nummers en maak duidelijke contractuele afspraken.
- Materiaal en installatie
Bij de levering én plaatsing van materiaal spelen soms plaatsficties. De ene keer moet je registreren in het land van installatie, de andere weer niet. Een verkeerde kwalificatie leidt achteraf tot complexe discussies.
- OSS-regeling
De OSS-regeling is handig voor grensoverschrijdende B2C-goederenleveringen, maar geldt niet voor werken in onroerende staat. Dit wordt vaak verkeerd toegepast.
HANDIGE CHECKLIST
Lijkt het allemaal wat veel? Begrijpelijk. Met deze checklist bewaar je makkelijk het overzicht en de controle:
- Ligt de werf in België of Nederland? Dat land is btw-bevoegd.
- Is de klant in dat land btw-plichtig? Dan geldt meestal verlegging.
- Particulier? Altijd lokale btw en lokale registratie.
- Onderaanneming? Controleer grondig de btw-keten.
- Groepsstructuren en lange projecten? Analyseer het risico vaste inrichting.
- Projectstart? Bepaal vooraf de fiscale structuur.
GERUST DE GRENS OVER
Conclusie: je moet geen schrik hebben voor grensoverschrijdende werken, zolang je de regels in acht houdt. Door tijdig de juiste btw- en vaste-inrichtingstoets te doen, vermijd je onaangename verrassingen. Zit je toch nog met twijfels? Neem snel even contact op. Ons kantoor begeleid je bij de analyse, btw-registratie, verleggingsregeling en het opstellen van praktische procedures. Zo steek je straks met een gerust hart en een bestelwagen vol materialen de landsgrens over.